Cumpărând o mașină de serviciu, te întrebi dacă un electric stă mai bine fiscal decât unul pe benzină. În România, în 2026, nu: Codul fiscal tratează identic orice autoturism de până la 3,5 tone și 9 locuri, indiferent de propulsie. Ghidul de față dă regulile pentru o firmă plătitoare de impozit pe profit, un exemplu de calcul și ce trebuie să conțină foaia de parcurs a unei electrice. Nu ține loc de contabil: verifică situația firmei cu el înainte de achiziție.
Pe scurt
- Folosită neexclusiv în activitatea firmei, mașina își deduce TVA-ul și cheltuielile la 50%, la fel și electricele.
- Amortizarea e deductibilă cel mult 1.500 lei/lună la orice autoturism de până la 9 locuri; propunerea de 2.500 lei pentru electrice a picat la avizul Guvernului din 2025.
- Foaia de parcurs plus folosirea exclusivă aduc deducerea integrală a TVA-ului și a costurilor; plafonul de amortizare rămâne, afară de categoriile exceptate de lege.
- În 2026 nu există Rabla pentru firme: programul anunțat pe 7 iulie 2026 vizează doar persoanele fizice.
Regula de bază: 50% și 1.500 de lei, ca la benzină
Trei prevederi din Codul fiscal decid aproape tot. Le rezumă nota fiscului din Vrancea despre regimul cheltuielilor cu mijloacele de transport, iar sinteza fiscală PwC revizuită pe 30 martie 2026 confirmă că se aplică și acum:
- Cheltuielile, 50% (art. 25). La un vehicul de cel mult 3.500 kg și 9 locuri, folosit neexclusiv în activitatea economică, se deduce jumătate: energie, reparații, impozit local, RCA, ITP, rovinietă, chirii, dobânzi și TVA-ul nedeductibil. La șoferi și administratori, regula vale la un singur autoturism de persoană.
- TVA-ul, 50% (art. 298). TVA-ul se deduce maximum 50% la achiziție, închiriere, leasing și la cheltuielile vehiculului, în aceleași condiții. Cota standard de TVA e de 21%.
- Amortizarea, cel mult 1.500 lei pe lună (art. 28). Plafonul cade pe fiecare autoturism M1, chiar și la folosire exclusivă în activitate.
Deducerea integrală și scăparea de plafon rămân pentru categoriile din lege: urgențe, pază și curierat, agenți de vânzări și achiziții, transport de persoane cu plată sau taxi, servicii cu plată, închiriere ori școli de șoferi și marfă. O electrică de serviciu obișnuită nu intră aici doar pentru că e electrică.
Un exemplu cu cifre: unde mușcă plafonul
Presupunem o electrică de 150.000 lei fără TVA, luată de o firmă plătitoare de TVA și impozit pe profit (cota e de 16%), amortizată liniar pe 5 ani (durată aleasă de noi) și 20.000 km/an la 18 kWh/100 km și 1,5 lei/kWh. Calculul e al nostru, simplificat.
| Folosire mixtă | Folosire exclusivă, cu foaie de parcurs | |
|---|---|---|
| TVA la cumpărare (21%) | 31.500 lei, din care 15.750 lei deductibili | 31.500 lei, deductibili integral |
| Valoarea amortizabilă | 165.750 lei (cu TVA nedeductibil) | 150.000 lei |
| Amortizare lunară contabilă | 2.762,50 lei | 2.500 lei |
| Din care deductibilă | 1.500 lei | 1.500 lei |
| Amortizare nedeductibilă pe an | 15.150 lei | 12.000 lei |
| Energie pe an (3.600 kWh) | 5.400 lei, deductibili 2.700 lei | 5.400 lei, deductibili integral |
| Impozit pe profit în plus față de deducerea integrală, pe an | circa 2.856 lei | 1.920 lei |
La folosire mixtă se adaugă TVA-ul nerecuperat la cumpărare, 15.750 lei, care intră în valoarea mașinii. Pe 5 ani, plafonul de 1.500 lei acoperă o valoare amortizabilă de cel mult 90.000 lei: orice mașină mai scumpă pierde din deducere, iar electricele, de regulă mai scumpe decât echivalentele pe benzină, pierd mai des. De aici propunerea legislativă Pl-x 178/2024 de a urca plafonul la 2.500 lei pentru electrice; Guvernul i-a dat aviz negativ în martie 2025, pentru tratament fiscal discriminatoriu față de termice, formulări ambigue și alte stimulente existente. Nu am găsit o lege adoptată pe tema asta. Costurile de exploatare versus benzină sunt în ghidul de cost total.
Foaia de parcurs pentru o mașină electrică
Pentru deducerea integrală, nota ANAF cere documente financiar-contabile și o foaie de parcurs cu cel puțin: categoria vehiculului, scopul și locul deplasării, kilometrii parcurși și norma proprie de consum. Formularea e gândită pentru carburant; la o electrică, norma se exprimă firesc în kWh/100 km, iar cifra trebuie credibilă față de consumul real. Practic:
- Stabilește norma internă. Pornește de la consumul afișat de mașină pe câteva luni, vara și iarna, și adaugă pierderile de încărcare, ca norma să atingă energia efectiv plătită.
- Încărcarea publică. Păstrează facturile operatorului pe numele firmei; bonul simplu sau plata din aplicație personală încurcă deducerea.
- Încărcarea acasă a unei mașini de serviciu. Contabilul.ro descrie calculul: kilometri de serviciu înmulțiți cu consumul în kWh/100 km și cu prețul kWh din factura de energie, justificați cu foaia de parcurs și factură. Un wallbox cu contor propriu face cifra verificabilă; detalii tehnice în ghidul despre wallbox.
- Politica internă. Pentru folosire exclusivă, o decizie scrisă care interzice folosirea personală, respectată în practică, e recomandată de ghidul StartCo din noiembrie 2025.
Microîntreprinderile și folosința personală
Microîntreprinderile plătesc impozit pe venituri, 1% în 2026 după PwC, nu pe profit, deci limita de 50% nu le schimbă impozitul. Contează însă pentru TVA, dacă firma e înregistrată în scopuri de TVA, și pentru rezultatul contabil din care se plătesc dividendele, notează StartCo. Folosirea mașinii de către angajat și în scop personal poate fi tratată ca avantaj în natură, impozitat ca salariu, dar regula depinde de regimul fiscal al firmei; sursele de specialitate nu o prezintă unitar, așa că lămurește-l cu contabilul înainte de a da mașina unui angajat.
Ce nu există în 2026
Nu există ajutor de stat pentru electricele firmelor. Ministerul Mediului a anunțat pe 7 iulie 2026 Rabla 2026 cu 300 de milioane de lei și 18.500 lei pentru o electrică, dar doar pentru persoane fizice. La utilitare situația e identică, detalii în articolul despre flote.
De reținut. În 2026, o electrică pe firmă se alege pe costul de exploatare, nu pe avantaj fiscal: TVA 50% și cheltuieli 50% la folosire mixtă, plafon de 1.500 lei la amortizare oricum, deducere integrală doar cu foaie de parcurs și folosire exclusivă dovedită.
Surse
- Regimul fiscal al cheltuielilor de funcționare și întreținere a mijloacelor de transport (PDF) — ANAF, Administrația Județeană a Finanțelor Publice Vrancea, iunie 2021
- Romania – Corporate – Deductions — PwC Worldwide Tax Summaries, revizuit la 30 martie 2026
- Romania – Corporate – Other taxes — PwC Worldwide Tax Summaries, revizuit la 30 martie 2026
- Romania – Corporate – Taxes on corporate income — PwC Worldwide Tax Summaries, revizuit la 30 martie 2026
- Guvernul respinge inițiativa legislativă privind deductibilitatea de 2.500 de lei pentru amortizarea vehiculelor electrice — Termene.ro, 19 martie 2025
- Decontare cheltuieli autoturism electric: regimul de deductibilitate, documentele necesare și modalitatea de calcul — Contabilul.ro, 2 octombrie 2025
- Deductibilitatea cheltuielilor auto: cum decontezi cheltuielile cu mașina pe firmă — StartCo, 12 noiembrie 2025
- Ministerul Mediului va lansa programul Rabla 2026 în condiții similare cu cele din sesiunea din 2025 destinată persoanelor fizice — Ministerul Mediului, 7 iulie 2026
